隨著經(jīng)濟進入新常態(tài)，國家根據(jù)基金收支情況，調(diào)整了失業(yè)、工傷和生育保險費率，并出臺了階段性降低養(yǎng)老和失業(yè)保險費率政策。

    目前，對于我國社會保險繳費水平的高低，部分民眾存在一定程度的誤解。下面，對我國社會保險繳費總體情況，人社君將進行一些綜合性的分析。

    1從全國來看，我國名義費率高，實際費率并不高，我國職工五項社會保險名義費率大致可做如下統(tǒng)計：

    養(yǎng)老保險用人單位繳費原則上不超過單位工資總額的20%，個人繳費為本人繳費工資的8%，2016年后，養(yǎng)老保險高費率地區(qū)用人單位費率階段性地下調(diào)了一個百分點。

    醫(yī)療保險用人單位費率控制在工資總額的6%左右，個人按本人工資的2%繳納。

    根據(jù)失業(yè)保險條例，失業(yè)保險用人單位繳費為單位工資總額的2%，個人為本人工資的1%，2015年后國家將之分別調(diào)整為1%和0.5%，并于2016年進一步實施階段性地降費政策。

    工傷保險和生育保險都由單位繳費，個人不繳費，費率調(diào)整后，目前這兩個險種的全國平均費率分別不到1%。

    總的來看，2016年全國五項社保合計名義費率為38%左右。由于各地、各險種參保范圍和費基不同，以及具體繳費情況不同，實際費率低于名義費率。

     以養(yǎng)老保險為例，如果用2015年企業(yè)職工人均養(yǎng)老保險實際繳費額除以2014年城鎮(zhèn)在崗職工平均工資，則全國企業(yè)職工養(yǎng)老保險實際費率為20%，低于名義費率(企業(yè)和個人合計費率28%)，相當于名義費率的72%。至于靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險費率，按國務院規(guī)定為在崗職工平均工資的20%，但實際上，不少地方將靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險繳費基數(shù)調(diào)整為社會平均工資的60%，甚至50%、40%，導致全國靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險實際繳費率只有10%，僅為國家規(guī)定的一半。

    2從地方看，費率差異較大，地區(qū)間繳費負擔不均

    目前全國只有養(yǎng)老保險基本做到了省級統(tǒng)籌，其他險種則以地市級統(tǒng)籌為主，個別地區(qū)還處于縣級統(tǒng)籌階段，各地按照基金收支平衡原則確定的費率相差很大。

    如廣東省職工基本養(yǎng)老保險用人單位費率為13-15%，浙江為14%，均大大低于全國其他省市。另外，各地社保繳費基數(shù)也不相同，有的地方執(zhí)行國家規(guī)定，用人單位繳費基數(shù)為本單位職工工資總額，有的地方規(guī)定單位繳費基數(shù)為個人繳費工資之和。關于最低繳費基數(shù)，大部分地區(qū)按國家規(guī)定的統(tǒng)籌地區(qū)上一年度社平工資的60%執(zhí)行，也有的地區(qū)將之降低為社平工資的40%，還有的暫時降低至最低工資。

    由于各地繳費基數(shù)不同，名義費率實際上不具有完全的可比性，而如果采用人均繳費工資與在崗職工平均工資相比得出的實際費率進行比較，則各地實際費率差距大于名義費率差距。這是因為部分地區(qū)，由于基金收支壓力大而嚴格執(zhí)行國家政策，如按企業(yè)職工工資總額繳費，可能存在人均繳費工資大于社平工資而導致實際費率偏高的情況；還有一些省份，則不僅費率低，且最低繳費基數(shù)也低，存在人均繳費工資嚴重偏離社平工資因而實際費率很低的情況。

    3從雇傭雙方看，我國企業(yè)費率高，個人費率低

    從本質(zhì)講，企業(yè)繳費和個人繳費都是企業(yè)的人工成本組成。企業(yè)為雇員繳納較高的社會保險費，會相應支付較低的工資或者降低工資增長率，即所謂的“羊毛出在羊身上”，因此企業(yè)繳費和個人繳費是一體的。

    但是不可否認，無論是對于企業(yè)來說，還是對于個人來說，企業(yè)費率高于個人費率帶來的心理感受會有所不同。對于個人來說，企業(yè)繳費畢竟不能算做是個人的工資收入，企業(yè)繳費越高越好。對于企業(yè)來說，容易將之統(tǒng)計為自身的稅費，感覺負擔很重。為此，不少國家采取雇傭雙方平攤養(yǎng)老和醫(yī)療保險繳費的辦法，以平衡雙方感受。這也有助于雙方就是否提高費率以保障未來養(yǎng)老金水平等問題進行協(xié)商。
    4從世界范圍看，平均收入者社保繳費負擔不在最高之列

    根據(jù)最新的《全球社會保障制度》統(tǒng)計，不算我國，大約有10個國家的社會保險繳費水平超過了37%，分別是法國（45.84%），匈牙利（41.5%），意大利（39.69%），圣馬力諾（38.9%），斯洛文尼亞（38.2%），奧地利（37.75%），德國（37.59%），西班牙（37.33%），克羅地亞（37.2%），立陶宛（37.17%）。

    2016年，我國社會保險名義費率大致在38%，如果全部以養(yǎng)老保險實際費率為名義費率的72%推算，則我國雇傭雙方社會保險實際費率合計低于30%，在所有建立完整的社會保險制度國家中，處于中偏上位置。
　　
    另外，我國高收入者的繳費負擔不高。一般來說，各國對個人繳費都有上限規(guī)定，否則待遇水平難以計發(fā)。雇主繳費則分兩種情況：一種是匹配個人繳費，相應也有繳費上限規(guī)定，另外一種情況是，以工資總額繳費，無上限規(guī)定，且上限以上部分不形成個人現(xiàn)金待遇的計發(fā)基數(shù)。如法國、比利時、意大利、瑞典等不少歐洲國家，單位繳費無上限規(guī)定。

    實際上，我國對用人單位的社會保險繳費也是沒有上限規(guī)定的。無論是之前的行政法規(guī)文件，還是2010年頒布的《社會保險法》，都規(guī)定用人單位繳費基數(shù)是用人單位職工工資總額。但實際上，部分省市的單位繳費基數(shù)是個人繳費工資之和，而不是所有職工所有工資之和，導致高收入者的繳費負擔反而較輕。

    值得一提的是，一國不同險種的繳費基數(shù)不一定是相同的，比如美國公共養(yǎng)老保險雇傭雙方的繳費上限為社平工資的兩倍左右，但是醫(yī)療照顧（退休人員醫(yī)療保險）的雇傭雙方繳費都沒有上限。

    5從勞動力成本看，社保繳費加個人收入所得稅占比較低

    之所以從這個角度來看問題，是因為不少國家是通過加大對社會保險的財政投入，而不是一味提高雇傭雙方繳費水平來保證社保基金收支平衡的。而財政收入中的相當一部分，又來自于個人收入所得稅。

    以經(jīng)合組織（OECD）成員國為例，社會保險繳費偏低的國家，個人收入所得稅率偏高；反之亦然。北歐，英國、澳大利亞和加拿大等英聯(lián)邦國家，以及西歐、中歐等國，領取平均工資的雇員，個人所得稅率都超過了10個百分點。其中，丹麥最為特別，平均收入者的個人所得稅率高達35.8%，雇主不繳費，雇員個人費率僅為2.7%。

    我國與OECD成員國相比，平均收入者的個稅負擔非常輕，社保繳費負擔重，合計勞動力成本稅費負擔為31.9%，低于OECD成員國平均水平（35.8%），相當于OECD34個成員國排名的第23位。

    實際上，從勞動力成本角度看社會保險繳費水平，更容易看出各國對勞動收入再次分配的調(diào)節(jié)力度和調(diào)節(jié)方式的不同，以及各國社會保障制度籌資的差異所在。