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年終獎(jiǎng)為何到手“縮水”了？多發(fā)1元可能多扣數(shù)千元 |
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來自網(wǎng)絡(luò)- |
2018-02-07 10:13 |
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| 時(shí)值歲末年初，年終獎(jiǎng)成為工薪族討論最多的話題之一。然而，工資條上顯示的數(shù)字讓不少人“扎心”了：為什么原本聽著激動(dòng)人心的年終獎(jiǎng)金額，實(shí)際到手卻“縮水”了？看來，年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么扣，背后有哪些“套路”，很多人還不了解—— 手把手教你年終獎(jiǎng)如何繳稅 目前，我國規(guī)定個(gè)稅免征額為3500元。我們平常所說的工資指的是稅前工資，要先扣除五險(xiǎn)一金，剩余的錢超過3500元就要對(duì)照稅率表進(jìn)行扣稅。我國采用七級(jí)超額累進(jìn)個(gè)人所得稅稅率表，將工資水平分為七檔，工資越高稅率也就越高，比如1級(jí)的稅率只有3%，7級(jí)的稅率高達(dá)45%。 具體該如何計(jì)算稅款呢？市地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人解釋，根據(jù)國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定，個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅。要將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，再按公式計(jì)算扣稅。 該負(fù)責(zé)人為記者算了一筆賬。如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)3500元，則年終獎(jiǎng)扣稅適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。 假設(shè)2017年12月25日，員工A取得任職公司發(fā)放的年終獎(jiǎng)6萬元，當(dāng)月工資4500元(扣除“三險(xiǎn)一金”后)，問A當(dāng)月應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？工資繳稅方面，根據(jù)稅率表和計(jì)算公式，得出A當(dāng)月工資應(yīng)繳個(gè)人所得稅為(4500-3500)×3%-0=30元。 年終獎(jiǎng)繳稅方面，因A當(dāng)月工資所得高于3500元，那么首先將A當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，即60000÷12=5000元。對(duì)照稅率表可以確定，其商數(shù)適用稅率和速算扣除數(shù)分別為20%、555元。由此可以算出應(yīng)納稅額為60000×20%-555=11445元。 如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于3500元，則年終獎(jiǎng)扣稅適用公式為：應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。 假設(shè)員工B于2017年12月25日取得任職公司發(fā)放的年終獎(jiǎng)6萬元，當(dāng)月工資3000元(扣除“三險(xiǎn)一金”后)，那么B當(dāng)月應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？工資繳稅方面，B當(dāng)月工資收入3000元，低于稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)(3500元)，因此不用繳納個(gè)人所得稅。 年終獎(jiǎng)繳稅方面，因B當(dāng)月工資薪金所得低于3500元，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金數(shù)額減去“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額(3500-3000=500元)”后的余額，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。即(60000-500)÷12=4958.33，可得出適用稅率和速算扣除數(shù)分別為20%、555元。那么應(yīng)納稅額為(60000-500)×20%-555=11345元 一些新入職的員工要問了：入職不滿12個(gè)月，年終獎(jiǎng)該怎么算？該負(fù)責(zé)人表示，根據(jù)規(guī)定，雇員取得全年一次性獎(jiǎng)金，不論雇員是否任職滿一年，在計(jì)算個(gè)人所得稅的方式都是一樣的。假如一年當(dāng)中有工作變動(dòng)，需要從兩家單位取得年終獎(jiǎng)，那么另外一家單位的年終獎(jiǎng)要并入當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)稅。 有時(shí)多發(fā)1元可能多扣數(shù)千元 前兩天，某單位的內(nèi)部群被員工方先生發(fā)的兩張工資單炸開了鍋：工資單顯示，方先生的年終獎(jiǎng)金收入比同事朱小姐高5000多元，個(gè)稅卻多交了6000多元，導(dǎo)致最后實(shí)際到手的數(shù)額反而比朱小姐少了近700元。當(dāng)下方先生的心情只能用一個(gè)大寫加粗的“心塞”來形容，他滿腹疑問：為什么明明自己獎(jiǎng)金收入高，到手卻比別人少這么多? “方先生很可能是踩到了繳稅的‘臨界點(diǎn)’。”市地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，根據(jù)我國年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法，當(dāng)年終獎(jiǎng)超過某個(gè)臨界點(diǎn)哪怕1元時(shí)，對(duì)應(yīng)的納稅稅率將提高一檔。因此，一旦遭遇了計(jì)稅的臨界點(diǎn)，可能會(huì)出現(xiàn)“多發(fā)少得”的情況。 “由于個(gè)人所得稅稅率有七檔，這些臨界點(diǎn)也有多個(gè)，計(jì)算個(gè)稅時(shí)需要特別注意稅率表的級(jí)距。按稅率表1檔計(jì)算，1500×12=18000，即1.8萬元是一個(gè)重要的臨界點(diǎn)，通過計(jì)算，18001要比17999多交1000多元的稅。”某會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人告訴記者，以此類推還有5.4萬元、10.8萬元、42萬元、66萬元和96萬元這幾個(gè)臨界點(diǎn)。 該事務(wù)所負(fù)責(zé)人建議，如果你的年終獎(jiǎng)遭遇臨界點(diǎn)問題，最好能與單位協(xié)商，就低選擇檔位繳稅，余下的部分之后再補(bǔ)。或者通過捐贈(zèng)的方式，可減免一部分稅額。“另外，企業(yè)也可以用分批發(fā)年終獎(jiǎng)的方式來為員工合理籌劃繳稅金額。國家對(duì)年終獎(jiǎng)有優(yōu)惠計(jì)稅的特殊方式，每人每年有一次機(jī)會(huì)將一筆一次性收入分?jǐn)偟?2個(gè)月計(jì)稅。” 不過，也有業(yè)內(nèi)人士指出，對(duì)于大多數(shù)職工來說，把年終獎(jiǎng)分?jǐn)偟皆鹿べY再計(jì)稅有可能會(huì)增加稅額。但是對(duì)于高收入人群來說則比較適用，便于適當(dāng)調(diào)整和籌劃月工資總額與年終獎(jiǎng)的分配比例。 需要注意的是，雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。 另外，有人專門咨詢經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金要不要繳稅，怎么繳？根據(jù)規(guī)定，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過的部分按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。超過怎么計(jì)稅？對(duì)于個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法為：以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過12年的按12計(jì)算。因此，即使超過，也不是按照單月工資收入那樣累加后一次性計(jì)算的，而是按照工作年限平均計(jì)稅。 個(gè)稅免征額會(huì)不會(huì)調(diào)整 我國的個(gè)稅免征額自2011年9月以來一直定格在3500元。近年來，個(gè)人所得稅改革成為社會(huì)各界高度關(guān)注的熱點(diǎn)話題。尤其是每年全國兩會(huì)期間，不少代表、委員關(guān)于提高個(gè)稅免征額的提案和呼聲不斷。 記者查閱相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，2016年全國個(gè)稅收入增幅高達(dá)17.1%。而從前幾天發(fā)布的2017年我市預(yù)算執(zhí)行情況來看，個(gè)人所得稅收入81.03億元，完成預(yù)算的119.9%。 “2011年，3500元可以算是中高收入了，但到了2018年，這個(gè)起征點(diǎn)已經(jīng)無法滿足當(dāng)前真實(shí)收入支出水平的抵扣需要。”我市一家會(huì)計(jì)事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人分析說，六年多來，雖然物價(jià)、工資水平不斷上漲，但伴隨著通脹、貨幣增長等因素，人們的消費(fèi)支出也在高速增長，3500元作為免征額確實(shí)偏低了。 記者采訪一些業(yè)內(nèi)人士時(shí)，不少人提議，由于各地區(qū)工資待遇差距大，個(gè)稅免征額不宜“一刀切”，而是應(yīng)該結(jié)合各地區(qū)的實(shí)際情況制定，才更有利于調(diào)節(jié)收入差距。 有稅務(wù)專家認(rèn)為，現(xiàn)在的個(gè)稅制度是面向所有人的，只要稅前工資一樣，扣除的個(gè)稅就是一樣的，但是每個(gè)人的情況都不相同，要實(shí)現(xiàn)收入分配改革、提升中低收入者的獲得感，建立分類征收和完善稅前扣除機(jī)制是個(gè)稅改革的重中之重。“例如首套住房按揭貸款利息、子女教育等支出如果被納入稅前扣除部分的話，對(duì)于‘房奴’及育兒壓力較大的工薪族來說，能減輕不少負(fù)擔(dān)。” 更多藍(lán)領(lǐng)招聘咨訊！歡迎掃描下方二維碼關(guān)注官方微信:找工作就上普工網(wǎng) 微信號(hào)：pg114_net 
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