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年終獎為何到手“縮水”了？多發1元可能多扣數千元 |
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來自網絡- |
2018-02-07 10:13 |
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| 時值歲末年初，年終獎成為工薪族討論最多的話題之一。然而，工資條上顯示的數字讓不少人“扎心”了：為什么原本聽著激動人心的年終獎金額，實際到手卻“縮水”了？看來，年終獎個稅怎么扣，背后有哪些“套路”，很多人還不了解—— 手把手教你年終獎如何繳稅 目前，我國規定個稅免征額為3500元。我們平常所說的工資指的是稅前工資，要先扣除五險一金，剩余的錢超過3500元就要對照稅率表進行扣稅。我國采用七級超額累進個人所得稅稅率表，將工資水平分為七檔，工資越高稅率也就越高，比如1級的稅率只有3%，7級的稅率高達45%。 具體該如何計算稅款呢？市地稅局相關負責人解釋，根據國家稅務總局相關規定，個人取得的全年一次性獎金，可以單獨作為一個月工資薪金所得計算納稅。要將雇員當月內取得的年終獎除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數，再按公式計算扣稅。 該負責人為記者算了一筆賬。如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)3500元，則年終獎扣稅適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。 假設2017年12月25日，員工A取得任職公司發放的年終獎6萬元，當月工資4500元(扣除“三險一金”后)，問A當月應繳多少個人所得稅？工資繳稅方面，根據稅率表和計算公式，得出A當月工資應繳個人所得稅為(4500-3500)×3%-0=30元。 年終獎繳稅方面，因A當月工資所得高于3500元，那么首先將A當月內取得的全年一次性獎金除以12個月，即60000÷12=5000元。對照稅率表可以確定，其商數適用稅率和速算扣除數分別為20%、555元。由此可以算出應納稅額為60000×20%-555=11445元。 如果雇員當月工資薪金所得低于3500元，則年終獎扣稅適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。 假設員工B于2017年12月25日取得任職公司發放的年終獎6萬元，當月工資3000元(扣除“三險一金”后)，那么B當月應繳多少個人所得稅？工資繳稅方面，B當月工資收入3000元，低于稅法規定扣除標準(3500元)，因此不用繳納個人所得稅。 年終獎繳稅方面，因B當月工資薪金所得低于3500元，應將全年一次性獎金數額減去“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(3500-3000=500元)”后的余額，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。即(60000-500)÷12=4958.33，可得出適用稅率和速算扣除數分別為20%、555元。那么應納稅額為(60000-500)×20%-555=11345元 一些新入職的員工要問了：入職不滿12個月，年終獎該怎么算？該負責人表示，根據規定，雇員取得全年一次性獎金，不論雇員是否任職滿一年，在計算個人所得稅的方式都是一樣的。假如一年當中有工作變動，需要從兩家單位取得年終獎，那么另外一家單位的年終獎要并入當月工資計算個稅。 有時多發1元可能多扣數千元 前兩天，某單位的內部群被員工方先生發的兩張工資單炸開了鍋：工資單顯示，方先生的年終獎金收入比同事朱小姐高5000多元，個稅卻多交了6000多元，導致最后實際到手的數額反而比朱小姐少了近700元。當下方先生的心情只能用一個大寫加粗的“心塞”來形容，他滿腹疑問：為什么明明自己獎金收入高，到手卻比別人少這么多? “方先生很可能是踩到了繳稅的‘臨界點’。”市地稅局相關負責人指出，根據我國年終獎個人所得稅計算方法，當年終獎超過某個臨界點哪怕1元時，對應的納稅稅率將提高一檔。因此，一旦遭遇了計稅的臨界點，可能會出現“多發少得”的情況。 “由于個人所得稅稅率有七檔，這些臨界點也有多個，計算個稅時需要特別注意稅率表的級距。按稅率表1檔計算，1500×12=18000，即1.8萬元是一個重要的臨界點，通過計算，18001要比17999多交1000多元的稅。”某會計師事務所負責人告訴記者，以此類推還有5.4萬元、10.8萬元、42萬元、66萬元和96萬元這幾個臨界點。 該事務所負責人建議，如果你的年終獎遭遇臨界點問題，最好能與單位協商，就低選擇檔位繳稅，余下的部分之后再補。或者通過捐贈的方式，可減免一部分稅額。“另外，企業也可以用分批發年終獎的方式來為員工合理籌劃繳稅金額。國家對年終獎有優惠計稅的特殊方式，每人每年有一次機會將一筆一次性收入分攤到12個月計稅。” 不過，也有業內人士指出，對于大多數職工來說，把年終獎分攤到月工資再計稅有可能會增加稅額。但是對于高收入人群來說則比較適用，便于適當調整和籌劃月工資總額與年終獎的分配比例。 需要注意的是，雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。 另外，有人專門咨詢經濟補償金要不要繳稅，怎么繳？根據規定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照有關規定，計算征收個人所得稅。超過怎么計稅？對于個人取得的一次性經濟補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。具體平均辦法為：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12計算。因此，即使超過，也不是按照單月工資收入那樣累加后一次性計算的，而是按照工作年限平均計稅。 個稅免征額會不會調整 我國的個稅免征額自2011年9月以來一直定格在3500元。近年來，個人所得稅改革成為社會各界高度關注的熱點話題。尤其是每年全國兩會期間，不少代表、委員關于提高個稅免征額的提案和呼聲不斷。 記者查閱相關數據發現，2016年全國個稅收入增幅高達17.1%。而從前幾天發布的2017年我市預算執行情況來看，個人所得稅收入81.03億元，完成預算的119.9%。 “2011年，3500元可以算是中高收入了，但到了2018年，這個起征點已經無法滿足當前真實收入支出水平的抵扣需要。”我市一家會計事務所相關負責人分析說，六年多來，雖然物價、工資水平不斷上漲，但伴隨著通脹、貨幣增長等因素，人們的消費支出也在高速增長，3500元作為免征額確實偏低了。 記者采訪一些業內人士時，不少人提議，由于各地區工資待遇差距大，個稅免征額不宜“一刀切”，而是應該結合各地區的實際情況制定，才更有利于調節收入差距。 有稅務專家認為，現在的個稅制度是面向所有人的，只要稅前工資一樣，扣除的個稅就是一樣的，但是每個人的情況都不相同，要實現收入分配改革、提升中低收入者的獲得感，建立分類征收和完善稅前扣除機制是個稅改革的重中之重。“例如首套住房按揭貸款利息、子女教育等支出如果被納入稅前扣除部分的話，對于‘房奴’及育兒壓力較大的工薪族來說，能減輕不少負擔。” 更多藍領招聘咨訊！歡迎掃描下方二維碼關注官方微信:找工作就上普工網 微信號：pg114_net 
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